2011 Yılı 4 üncü Dönem Geçici Vergi Hazırlıkları İçin Yapılması Gereken İşlemler
Bilindiği üzere 2011 yılı 4 üncü dönem geçici vergi beyannamesi 14.02.2012 tarihine kadar verilecektir. Geçici vergi beyannamesinin verilebilmesi için 31.12.2011 tarihi itibariyle aşağıdaki çalışmalarının tamamlanması gerekmektedir.
1- Kasada bulunan dövizler değerlenmelidir.
2- Dövizli alınan çekler değerlenmelidir.
3- Bankalar ile ilgili kayıtlar tamamlanmalı ve dövizli bankalar değerlenmelidir.
4- Dövizli verilen çekler ve senetler değerlenmelidir.
5- Bankalarda bulunan fonlar değerlenmelidir.
6- Alıcılardan olan dövizli alacaklar değerlenmelidir.
7- Dava ve icra safhasında bulunan alacaklar varsa bunlara ait dava açıldığına dair belgeler ve bunlara ilişkin şüpheli alacak karşılığının ayrılması. Daha önce karşılık ayrılan dava ve icra safhasında bulunan alacaklar için tahsilat yapılmış ise bunların konusu kalmayan karşılıklara kaydının yapılması.
8- Kaydi envanter çalışması yapılmalı ve fiili envanter ile uyumu sağlanmalıdır. Dönem Sonu itibariyle yapılmış stok sayım listelerinin sayımı gerçekleştirenler ve firma yetkilisince imzalanmış ve kaşelenmiş bir suretinin hazırlanması.
9- Üretim işletmelerinde imalat kayıtlarının yapılarak satılan mamul maliyetine aktarılması sağlanmalıdır. Ticari işletmelerde satılan ticari mal maliyetine ilişkin kayıtların yapılması.
10- Alınan dövizli avansların değerlemesi yapılmalıdır.
11- Dönem içinde satılan amortismana tabi iktisadi kıymetler varsa bunların kayıtlardan düşülüp düşülmediğinin kontrolü ve dönem içinde satın alınan iktisadi kıymetler varsa bunların amortisman listesine kaydedilip kaydedilmediğinin kontrolünün yapılması. Amortisman listelerinin hazırlanması ve amortisman kayıtlarının yapılması
12- Ücret tahakkukları ve kira tahakkuklarının kayda alınması ve muhtasar beyanname ile kontrolünün yapılması.
13- 280 ve 180 hesaplarda bu dönemi ilgilendiren giderlerin ilgili gider hesaplarına kaydının yapılması.
14- Dövizli kredi hesaplarının değerlemesi yapılmalıdır.
15- Kredi hesaplarının faiz tahakkukları yapılmalıdır.
16- Dövizli satıcılara ait hesapların değerlemesi yapılmalıdır.
17- Dövizli verilen çek ve senetlerin değerlemesi yapılmalıdır.
18- Dövizli alınan avansların değerlemesi yapılmalıdır.
19- 2011 yılında ödenmeyen SSK ve işsizlik sigortası primlerinin listesi çıkarılmalıdır.
20- KDV tahakkukları yapılmalı ve KDV beyannameleri ile mutabakatı sağlanmalıdır.
Bilgilerinize;
ARDA YMM LTD. ŞTİ.
Coşkun ARAS
Yeminli Mali Müşavir