Soru: Vergi cezalarına karşı kazanılan davaların muhasebeleştirilmesiCevap:Konuyu uygulamalı bir örnekle açıklamakta fayda vardır.
Uygulama : Örneğin şirkete 2011 yılında kesilen vergi cezası 20.000 TL olup ve bu tutar ödendiğinde kayıtlarda KKEG olarak takip edilmiştir. 2010 yılında vergi dairesine açılan dava kazanılmış ve şirketin vergi dairesinden 20.000 TL iade hakkı doğmuştur.
Söz konusu şirket bu iade alacağını geçici vergiye mahsup etmek istemiştir. Şirkete tahakkuk eden geçici verginin tutarı ise 30.000 TL’dir.
----------------------------------------------31.12------------------------------------------------
193 Peşin Öd. Ver. Fon. 30.000
360 Öde. Ver. Fonlar 30.000
4.dönem geçici vergi tahakkuk kaydı
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Şunu belirtmek gerekir ki zamanında bu tutar KKEG olarak kayıtlarda izlendiğinden dolayı şuan elde edilen 20.000 TL gelir her ne kadar 679 hesapta da izlense de işletme için vergilendirilmeyecek bir gelirdir.
--------------------------------------------------/---------------------------------------------------
360 Öde. Ver. Fonlar 30.000
679 Diğ.Ol.Dış.Gel. 20.000
-Vergilendirilmeyecek gelir
102 Bankalar 10.000
Geçici verginin mahsup ve ödeme kaydı
------------------------------------------------------------------------------------------------------
Dolayısıyla geçici vergi beyannamesinde bu 20.000 TL lik tutar beyannamenin diğer indirimler bölümünde gösterilerek matrahtan tenzil edilmeli.
Ayrıca, gelir vergisi dipnotlarında da 679 nolu hesapta takip edilen bu tutarın zamanında KKEG olarak matraha eklendiğini belirtmek gerekir.
Koray ATEŞ
SMMM-E. Öğretim Görevlisi
Akdeniz Denetim YMM Ltd.Şti.
Fax:0224 224 53 54
korayates@muhasebetr.com
Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale yazılı veya elektronik ortamda kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)
