Kurum ve KDV Matrah Arttırımı ve SMİYB Kullanımı
Soru:
Mükellefin 2009 - 2008 - 2007 - 2006 yıllarıyla ilgili hem kurum hem de KDV matrah artırımı yaptık ve ödeniyor. Bundan 3 gün önce maliyeden bir yazı geldi. 2008 yılında alım yaptığımız bir firma SMİYB düzenleme fiili tespit olduğundan bu firmadan yaptığımız. 200.000 TL civarı faturanın kayıtlardan çıkarılması isteniyor.
- O zaman biz 2008 yılını kurum ve KDV matrah artırımı niye yaptık eğer faturayı çıkarıp KDV`sini ödeyeceksek?
- Bu durumda biz bu faturayı kayıtlardan çıkarmak zorunda mıyız? Benim bildiğim sadece bu dönemlere ait hapis cezası mevcut olur ancak isterse naylon fatura olsun bununla ilgili ne vergi farkı ne vergi ziyaı ne de başka bir ceza uygulanamaz? Bu bilgimde bir yanlışlık var mıdır?
Saygılar.
Cevap:
Matrah arttırımı yapılan dönemlere ilişkin verilen beyannamelerinde devreden KDV bulunması sebebi ile, KDV ödememis olan mükelleflerin, SMiYB olarak değerlendirilebilecek bir fatura kullanmış olduğu tespit edildiğinde, ilgili belgedeki KDV tutarı kadar devreden KDV toplamının azaltılması talebi ile düzeltilmesinin istenmesi kanuni düzenlemelere uygundur. Devreden KDV sebebiyle, bu isleme yönelik ortaya çıkabilecek KDV ziyai, şirketin matrah arttırımından yararlanamadığı sonraki dönemleri ilgilendireceği için önceki döneme yönelik yapılan matrah arttırımı başvurusu sonucu etkilemeyecektir.
Bu dönemlere yönelik KDV iadesi alınmış olması durumunda da, matrah artırımı ile yapılan başvuru, iade işleminin düzeltilmesi talebini engellemeyecektir.
İyi çalışmalar.
Zeki Gündüz - Vergi/Transfer Fiyatlaması Uzmanı
İş'te KOBİ
