.
Cevap: Ramazan aylarında şirketleri ilgilendiren önemli bir konu da personellerine dağıttıkları erzak yardımlarının giderleştirilip giderleştirilmeyeceği ile bunun KDV boyutu ve stopaja tabi tutulup tutulmayacağı sorunsalıdır.
Birçok işletme bunu farklı bir şekilde uygulamaktadır. Bazıları erzak alımlarında KDV yi indirim konusu yapıp direkt giderleştirmekte, kimileri KDV’yi indirim konusu yapmayıp direkt matrahı giderleştirmekte, kimileri de ne KDV yi indirip nede matrahı gidere atmaktadır.
Aşağıda bizim de katıldığımız görüş çerçevesinde konu uygulamalı bir örnekle ele alınmıştır.
Uygulama: Barış Ltd.Şti ramazan ayında çalışanları için KDV dahil 15.000 TL’lik erzak alsın. Söz konusu erzak ilk olarak kayıtlara alındığında;
------------------------------------------/-----------------------------------
157 Diğ.Stoklar 15.000
102 Bankalar 15.000
Erzak alımı
-----------------------------------------------------------------------------
Söz konusu erzak, dağıtılacağı anda ise bu rakam gelir vergisi ve artı damga vergisi oranında brütleştirilecektir. Şöyle ki;
Çalışanlar için gelir vergisi : %15
Çalışanlar için damga vergisi: Binde 6,6
Toplam: % 15,6
100 – 15,6 = %84,4
15.000 / %84,4 = 17.772,51 TL Brüt Tutar
----------------------------------------/------------------------------------
770 Gen.Yön.Gid. 17.772,51
157 Ver.Sip.Avansları 15.000,00
360 Öde.Ver.Fon. 2.772,51
Gel.Ver. 2.647,05
Dam.Ver. 125,46
Ramazan erzağının dağıtılması ve gider kaydı
---------------------------------------------------------------------------------------------
Koray ATEŞ
SMMM-E. Öğretim Görevlisi
Akdeniz Denetim YMM Ltd.Şti.
Fax:0224 224 53 54
korayates@muhasebetr.com
www.muhasebetr.com/
